2025년 2기 부가세 예정신고 완벽 가이드 | 10월 1일~25일(주말 연장 시 10월 27일)
2025년 2기 부가세 예정신고, 간단히 마무리하는 법
대상 기간 7/1~9/30 | 신고·납부 기간 10/1~10/25 토요일 마감 시 10/27(월)까지 연장
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주요 포인트 요약
신고·납부 기간은?
2025년 10월 1일(수) ~ 10월 25일(토) 동안 전자신고 및 납부. 법정 마감일이 토요일, 공휴일, 또는 근로자의 날에 해당하면 다음 영업일로 연장됩니다. 따라서 2025년 10월 25일(토)은 10월 27일(월)까지 가능합니다.
법적 근거: 국세기본법 제5조(기한의 특례) — 토요일·공휴일·근로자의 날은 다음 비공휴일을 기한으로 적용.
신고 내용은?
2025년 7월 1일~9월 30일 과세기간의 매출 및 매입 내역을 기반으로 예정신고서를 제출. 예정고지서를 받은 경우에도 실제 실적이 유리하다면 예정신고로 대체할 수 있으며, 조기환급 조건 만족 시 환급 신청 가능.
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신고 대상과 내용
대상 사업자
- 일반과세자(개인 및 법인)
- 예정고지 대상자라도 환급이나 세액 감소가 예상되면 예정신고로 전환 가능
- 면세사업자(신고 의무 없음)
- 간이과세자(예정신고 의무 없으나 자발적 신고 가능)
준비 자료 수집 팁
필수 준비 항목
- 매출·매입 전자세금계산서(종이 계산서는 별도 등록)
- 신용카드 및 현금영수증 매출·매입 데이터
- 영세율 관련 증빙 자료(수출신고필증 등) 첨부
- 의제매입세액 공제 증빙(농산물, 재활용품 등 해당 시)
- 예정고지 통지서(해당자)
효율적 정리 방법
- 월별로 자료를 분류하고, 거래처별 총계를 검증
- 카드·현금영수증은 홈택스 조회 결과를 장부와 대조하여 누락 방지
- 영세율 및 의제매입 증빙 누락이 빈번하니 특별 주의
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홈택스 신고 과정
단계 1. 로그인
공동인증서, 금융인증서, 또는 간편인증으로 접속. 대리 신고 시 위임 상태를 사전 확인.
단계 2. 메뉴 선택
홈택스 > 신고/납부 > 부가가치세 > 정기신고(예정)
단계 3. 기본 정보 검토
- 과세기간: 2025-07-01 ~ 2025-09-30
- 신고 유형: 예정신고
- 사업자 및 대리인 정보 자동 로드 확인
단계 4. 매출 입력
- 과세 매출: 세금계산서 발행 총액
- 영세율 매출: 수출 등 별도 섹션에 등록, 증빙 파일 업로드
- 카드·현금영수증 매출: 조회 데이터 확인 후 보완
단계 5. 매입 및 공제 입력
- 전자세금계산서 수령분 자동 적용 확인, 종이분 수동 추가
- 사업용 카드 매입세액 공제 검토
- 의제매입 및 대손공제 등 해당 항목 정확 입력
단계 6. 제출 및 기록
제출 완료 후 접수번호와 납부번호를 메모, 신고서 및 접수증 PDF를 저장.
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세액 산정과 확인 방법
예정고지와 예정신고 비교
- 고지서가 있더라도 실제 세액이 적으면 예정신고로 변경
- 실제 세액 < 고지세액: 차액 납부
- 실제 세액 > 고지세액: 추가 납부
- 환급 발생: 확정신고 이월 또는 조기환급 조건 시 즉시 신청
오류 예방 팁
- 영세율 증빙 미첨부 시 과세로 전환될 수 있음
- 불공제 항목(접대비, 비영업 차량 등) 제외
- 과세·면세 병행 시 공통 매입 비율 정확 계산
가산세 위험 관리
신고 누락, 과소 신고, 지연 납부로 가산세 발생 가능. 마감 전에 여유롭게 처리하고, 세율 변화는 최신 고시 확인.
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납부 시 주의사항
납부 절차
- 신고 제출 → 납부번호 발급
- 계좌이체, 카드, 간편결제 선택
- 납부 내역 조회로 '완료' 상태 확인
- 마감일 피크타임은 지연될 수 있으니 하루 전 처리
- 카드 납부 시 수수료와 한도 사전 점검
- 납부 증빙 PDF를 반드시 저장
제출 후 점검 항목
- 홈택스 신고내역에서 '접수완료' 확인
- 납부 상태 '완료' 및 증빙 저장
- 모든 서류 PDF를 회계 파일에 보관
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흔한 실수 피하기
1) 영세율 증빙 미비
수출 증명서 등 누락 시 영세율 적용 불가. 파일명은 간단히, 용량은 5MB 이내로 업로드.
2) 불공제 항목 포함
- 접대비 및 비영업용 차량 매입
- 개인 소비 지출
- 사업 무관 자산
3) 고지서 과도 의존
매출 하락이나 환급 시 고지대로 따르지 말고 실제 신고 검토.
특별 케이스 대응
납부 어려움(매출 감소, 재해 등)
국세기본법에 따라 납부 연장이나 유예 신청 가능. 관할 세무서에 사유 증빙 제출.
신청 방법: 홈택스 또는 방문 | 연장 기간: 사유에 따라 수개월.
오류 발견 시
- 마감 전: 재신고로 수정
- 마감 후: 수정신고 또는 경정청구
주말·공휴일 마감
자동 연장: 2025-10-25(토) → 2025-10-27(월).
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최종 확인 리스트
- 세금계산서 총계와 장부 일치
- 카드·영수증 데이터 누락 없음
- 영세율·의제매입 증빙 첨부
- 고지 vs 실제 세액 비교
- 납부 완료 및 증빙 저장
- 전체 서류 백업
참고 자료와 링크
이 내용은 2025년 9월 기준으로 작성된 일반 정보입니다. 가산세율이나 환급 조건은 변경될 수 있으니, 신고 전 공식 공지와 법령을 확인하세요.
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